פנסיה לעצמאים היא חובה מאז 2017. ב־2026 עצמאי מפריש לפחות 4.45% מההכנסה עד 6,884.5 ₪ בחודש, ועוד 12.55% מהחלק שבין 6,884.5 ל־13,769 ₪. לפי חוק ההתייעלות הכלכלית, החובה חלה מגיל 21 ועד גיל הפרישה המוקדמת, 60, והכסף נכנס לקרן פנסיה, לביטוח מנהלים או לקופת גמל לקצבה על שם העצמאי.
מי חייב להפריש ומי פטור
החובה חלה על כל עצמאי שיש לו הכנסה חייבת מעסק או ממשלח יד. אין צורך לעבור סף הכנסה כדי להיכנס אליה. לפי סיכומי החוק של משרדי רואי חשבון, שלוש קבוצות פטורות:
| קבוצה | האם חייבים בהפקדה? |
|---|---|
| עצמאי מתחת לגיל 21 | לא |
| עצמאי שהגיע לגיל הפרישה המוקדמת, 60, עד תום שנת המס | לא |
| עצמאי בששת החודשים הראשונים לפעילות כעוסק | לא |
| מי שמלאו לו 55 ביום תחילת החוק, 1.1.2017 | לא |
| עצמאי שכבר מפקיד לפנסיה כשכיר | ההפקדה כשכיר מופחתת מהסכום שנדרש ממנו כעצמאי |
מי שפטור יכול להפקיד מרצון ולקבל את הטבות המס. מי שעובר מעבודה כעצמאי לעבודה כשכיר ממשיך לצבור בקרן שלו, וההפקדות החדשות מגיעות מהמעסיק. על החובה בהקשר רחב יותר ראו פנסיה מינימלית חובה.
כמה מפרישים בפועל ב־2026
החישוב הוא מדורג. על החלק הראשון של ההכנסה מפרישים שיעור נמוך, ועל החלק השני שיעור גבוה. מעל השכר הממוצע במשק אין חובה להפריש עוד. הטבלה מראה את המינימום החודשי לפי הכנסה חודשית ממוצעת, לפי הנתונים של 2026:
| הכנסה חודשית | הפקדה מינימלית | אחוז מההכנסה |
|---|---|---|
| 5,000 ₪ | כ־223 ₪ | 4.45% |
| 8,000 ₪ | כ־446 ₪ | כ־5.6% |
| 10,000 ₪ | כ־697 ₪ | כ־7% |
| 13,769 ₪ ומעלה | כ־1,170 ₪ | 8.5% ברמת השכר הממוצע, ופחות מזה מעליה |
דוגמה להמחשה: עצמאית בת 45 עם הכנסה חייבת קבועה של 10,000 ₪ בחודש. החלק הראשון הוא 6,884.5 ₪ כפול 4.45%, שהם כ־306 ₪. החלק השני הוא 3,115.5 ₪ כפול 12.55%, שהם כ־391 ₪. סך הכול כ־697 ₪ בחודש, כ־8,400 ₪ בשנה. לשם השוואה, שכיר באותה הכנסה מקבל הפרשה כוללת של 18.5% (6% עובד, 6.5% מעסיק, 6% פיצויים), כלומר 1,850 ₪ בחודש. ההנחות: הכנסה אחידה לאורך השנה, ללא הפקדה כשכירה. בפועל ההכנסה החייבת נבדקת בדוח השנתי.
המסקנה: המינימום החוקי נמוך מהפרשה של שכיר, וככל שההכנסה גבוהה יותר הפער גדל. מי שרוצה פנסיה דומה לשל שכיר צריך להפריש יותר מהמינימום מרצונו. כדי לראות מה סכום ההפקדה מייצר, ראו כמה כסף צריך לפרישה.
לאיזה מוצר להפריש
ההפקדה מותרת בשלושה סוגי מוצרים. ההבדל המעשי הוא בכיסויים הביטוחיים ובקצבה העתידית.
| מוצר | מה כלול | על מה לשים לב |
|---|---|---|
| קרן פנסיה מקיפה | חיסכון לקצבה, וגם כיסוי לנכות ולשאירים | הכיסויים לפי תקנון הקרן, ולכן בודקים אותו |
| ביטוח מנהלים | חיסכון לקצבה, וכיסויים לפי הפוליסה | בפוליסות ישנות יש לעיתים מקדם קצבה מובטח, ובפוליסות חדשות אין |
| קופת גמל לקצבה | בדרך כלל חיסכון בלבד | כיסוי לנכות ולשאירים, אם צריך, נרכש בנפרד |
לעצמאי אין מעסיק שדואג לכיסוי ביטוחי, ולכן הבחירה הזו חשובה במיוחד. בדקו אם יש כיסוי לאובדן כושר עבודה, כי הכנסה של עצמאי נעצרת מיד כשהוא מפסיק לעבוד. על ההבדל בין המסלולים ראו מקדם קצבה בפנסיה, ועל הכיסוי עצמו קצבת נכות מהפנסיה.
איך מתחילים, שלב אחר שלב
- בודקים אם קיימות כבר הפקדות על שמכם, למשל מתקופת עבודה כשכיר, כדי לא לפתוח מוצר מיותר.
- מחשבים את המינימום לפי ההכנסה החייבת הצפויה לשנה.
- בוחרים מוצר ומשווים כיסויים וחוסכים לפי התקנון או הפוליסה.
- מגדירים הוראת קבע חודשית, כדי שההפקדה לא תיפול על סוף שנה אחד גדול.
- בסוף השנה משווים בין ההפקדות להכנסה החייבת, ומשלימים אם חסר לפני הדוח.
כמה להפקיד מעבר למינימום
אין נוסחה אחת, אבל יש סדר פעולות פשוט. קודם קובעים כמה כסף חודשי רוצים בפרישה. אחר כך מפחיתים ממנו את קצבת הזקנה של הביטוח הלאומי, שב־2026 היא 1,838 ₪ ליחיד ו־2,762 ₪ לזוג. מה שנשאר צריך להגיע מהצבירה הפנסיונית ומחיסכון נוסף. לפירוט ראו קצבת אזרח ותיק.
דוגמה להמחשה: בהמשך לעצמאית עם הכנסה של 10,000 ₪, אם היא מעלה את ההפקדה מ־697 ₪ ל־1,000 ₪ בחודש, היא מוסיפה כ־303 ₪ בחודש, כ־3,600 ₪ בשנה. ההנחה היא הפקדה קבועה, ללא חישוב תשואה, ולכן זו רק הצגה של גודל המאמץ. התשואה והעלויות בפועל משתנות לפי המוצר, ואי אפשר להבטיח אותן.
כדאי לבדוק גם את תנאי המשיכה. אפשר להתחיל למשוך קצבה מקרן פנסיה מגיל 60 לכל המוקדם. הפטור ממס לפי סעיף 9א חל על קצבה מזכה מגיל הפרישה, ושיעורו ב־2026 הוא 57.5% ויעלה בהדרגה ל־67% ב־2028. פירוט בדף פטור ממס בפרישה לפי סעיף 9א.
קרן השתלמות לעצמאי
קרן השתלמות היא חיסכון נוזלי יותר מפנסיה. משיכה פטורה ממס אפשרית אחרי שש שנים, ואחרי שלוש שנים למי שהגיע לגיל הפרישה. עצמאי שרוצה גם חיסכון לטווח בינוני ולצד הפנסיה יכול להשתמש בה, בתנאי שבדק את התקרה המותרת להפקדה בשנה הנוכחית.
הטבות המס על ההפקדה
הפקדה לפנסיה כעצמאי מזכה בהטבת מס בשתי דרכים: ניכוי מההכנסה החייבת לפי סעיף 47 לפקודת מס הכנסה, וזיכוי מהמס לפי סעיף 45א. התקרות והשיעורים מתעדכנים מדי שנה, ולכן לא נציין כאן מספרים. את הסכומים העדכניים בודקים באתר רשות המסים או אצל רואה החשבון, לפני שמחליטים כמה להפקיד.
אם לא מפקידים
רשות המסים בודקת את ההכנסה בדוח השנתי. מי שהפקיד פחות מהנדרש מקבל התראה ותקופה להשלים את ההפקדה, ואם לא השלים עלול לקבל עיצום כספי. כדאי לבדוק את ההפקדה לפני הגשת הדוח ולא אחריו.
טעויות נפוצות
- להפקיד רק את המינימום ולהניח שזה יספיק לפרישה.
- לבחור מוצר לפי הנוחות של הסוכן, בלי לבדוק כיסוי לנכות ולשאירים.
- לשכוח לדווח על הפקדות קיימות כשכיר, ולהפקיד כפול או חסר.
- להפסיק להפקיד בשנה חלשה, וכך לפספס את הרצף בכיסוי הביטוחי.
- להתעלם מביטוח לאומי: דמי הביטוח לעצמאי הם נפרדים מהפנסיה. מידע על כך יש בדף עובד עצמאי באתר הביטוח הלאומי ובמאמר ביטוח לאומי לעצמאי.
רשימת בדיקה לעצמאי
- האם אני חייב בהפקדה השנה, או שחל עלי אחד הפטורים?
- כמה הפקדתי עד היום, ומה סכום המינימום לפי ההכנסה שלי?
- איזה מוצר בחרתי, ואילו כיסויים כלולים בו?
- האם הכיסוי לאובדן כושר עבודה פעיל ומתאים להכנסה שלי?
- האם בדקתי את תקרות הניכוי והזיכוי העדכניות?
- האם יש לי קרן השתלמות? ראו קרן השתלמות אחרי גיל 60.
שאלות נפוצות
האם עצמאי חייב להפריש לפנסיה?
כן, מאז 1.1.2017, מגיל 21 ועד גיל הפרישה המוקדמת, 60. פטורים עצמאי בששת החודשים הראשונים מאז שנרשם כעוסק, מי שמלאו לו 55 ביום תחילת החוק, מי שמתחת לגיל 21 ומי שהגיע לגיל 60.
כמה עצמאי חייב להפריש ב־2026?
4.45% מההכנסה עד 6,884.5 ₪ בחודש, ו־12.55% מהחלק שבין 6,884.5 ל־13,769 ₪. מעל 13,769 ₪ אין חובה נוספת.
האם המינימום מספיק לפרישה?
לרוב לא. שכיר מקבל הפרשה כוללת של 18.5%, והמינימום לעצמאי נמוך ממנה. מי שרוצה פנסיה דומה צריך להפקיד יותר מהחובה.
לאיזה מוצר כדאי להפקיד?
קרן פנסיה מקיפה כוללת כיסוי לנכות ולשאירים, ולכן היא נבחרת הרבה. ביטוח מנהלים וקופת גמל לקצבה אפשריים, ובכל מוצר בודקים את הכיסויים ואת העלויות לפני ההצטרפות.
מה קורה אם לא מפקידים?
רשות המסים משווה את ההפקדות להכנסה בדוח השנתי. מי שהפקיד פחות מהנדרש מקבל התראה ותקופה להשלמה, ועלול להיות מחויב בעיצום כספי אם לא השלים.
מה קורה לכסף כשעוברים לעבודה כשכיר?
מה שנצבר נשאר בקרן וממשיך לצבור. ההפקדות החדשות מתבצעות דרך המעסיק, ואפשר לאחד חשבונות. משיכה של קצבה אפשרית מגיל 60 לכל המוקדם.
לבדיקה אישית של ההפקדות והכיסויים אפשר ליצור קשר עם קו פרישה. לתכנון רחב יותר ראו גם תכנון פרישה לעצמאים.
