גיל 60 אינו מועד מיוחד בקרן השתלמות. הכסף נזיל ופטור ממס רווחי הון אחרי 6 שנים מהפתיחה, או אחרי 3 שנים למי שהגיע לגיל הפרישה. מי שהקרן שלו כבר נזילה יכול למשוך הכל, למשוך חלק או להשאיר את הכסף ולהמשיך ליהנות מהפטור, וההחלטה תלויה בעיקר בתזרים שנדרש עד גיל הפרישה.
מתי קרן השתלמות נזילה ופטורה ממס
| מצב | נזילות | מס על הרווחים |
|---|---|---|
| עברו 6 שנים מפתיחת הקרן | נזילה | פטור, בתנאי שההפקדות היו בתוך התקרה |
| הגעתם לגיל הפרישה ועברו 3 שנים מהפתיחה | נזילה | פטור, באותו תנאי |
| משיכה לפני מועד הנזילות | אפשרית | המשיכה חייבת במס |
גיל הפרישה הוא 67 לגברים. לנשים הוא עולה בהדרגה מ־62 עד 65 לפי שנת הלידה, ומי שמגיעה אליו ב־2026 מגיעה אליו בגיל 63 ו־3 חודשים. לכן קרן שנפתחה בגיל 58 תהיה נזילה בגיל 64 אצל גבר, לפי מסלול 6 השנים. בעלי קרן ותיקה אינם צריכים לחכות לשום גיל. מה קורה במשיכה מוקדמת מוסבר במדריך משיכת כספי קרן השתלמות מוקדמת.
תקרת ההפקדה והפטור
לשכיר, ב־2026 הפטור חל על הפקדות שנעשות על משכורת של עד 15,712 ₪ בחודש. המעסיק מפקיד עד 7.5% מהמשכורת והעובד 2.5%. על הפקדות מעל התקרה הרווחים חייבים במס גם אחרי מועד הנזילות. מי שהשתכר מעל התקרה צריך לבדוק בדוח השנתי איזה חלק מהיתרה פטור ואיזה חייב, לפני שמחליט מה למשוך.
האפשרויות בקרן נזילה
| אפשרות | מתאימה כש | מה לבדוק |
|---|---|---|
| משיכה מלאה | יש צורך ברור בסכום, למשל סגירת חוב או מימון שנות גישור | אם יש חלק חייב במס, ואם הכסף ישכב בעו״ש |
| משיכה חלקית | נדרש סכום מסוים והשאר יכול להמשיך לצבור | דמי ניהול ומסלול ההשקעה של היתרה |
| השארה בקרן | אין צורך מיידי בכסף | הקרן ממשיכה לצבור והפטור על הרווחים נשמר |
| הלוואה כנגד הקרן | נדרש מימון זמני בלי לפרק את החיסכון | תנאי ההלוואה מול חלופות אחרות |
קרן השתלמות אינה הופכת לקצבה. זה חיסכון הוני, וההחלטה היא מתי ובאיזה קצב להשתמש בו. רעיונות לשימוש מסודר מופיעים במדריך איך להשתמש בקרן השתלמות נזילה.
שנות הגישור בין 60 לגיל הפרישה
מי שמפסיק לעבוד לפני גיל הפרישה נמצא בתקופה ללא קצבת זקנה, כי קצבת הזקנה של הביטוח הלאומי משולמת רק מגיל הפרישה. בתקופה הזו קרן השתלמות נזילה היא לעיתים המקור הנוח ביותר למימון ההוצאות השוטפות, כי המשיכה פטורה ממס ואינה מחייבת למשוך קצבה מוקדמת. הרחבה על התקופה הזו נמצאת במדריך פרישה מוקדמת בגיל 60.
עוד נקודה: במבחן ההכנסות של קצבת הזקנה, מגיל הפרישה ועד 70, נבדקת הכנסה מעבודה, ונבדקות גם הכנסות שאינן מעבודה, כמו שכר דירה וריבית, ברף גבוה בהרבה (ליחיד, קצבה מלאה כשהן נמוכות מ־30,339 ₪ בחודש). הכנסה מפנסיה אינה מובאת בחשבון. משיכה מקרן השתלמות אינה הכנסה מעבודה, ולכן היא לא נספרת ברף של הכנסה מעבודה. אם הכסף שנמשך מושקע ומניב ריבית, הריבית עשויה להיבדק כהכנסה שאינה מעבודה.
כמה למשוך ומתי: איך מחליטים
שלוש שאלות עוזרות להחליט:
- מה ההוצאה החודשית עד גיל הפרישה? מחשבים כמה חודשים יש לגשר וכמה כסף נדרש בכל חודש.
- האם יש כרית ביטחון אחרת? אם כל החיסכון הנזיל נמצא בקרן, לא ממהרים להוציא אותו לעו״ש.
- האם יש חלק חייב במס? לפעמים עדיף למשוך קודם מקור אחר, או לבדוק את הקצב.
משיכה שלא נדרשת רק מעבירה כסף מחיסכון פטור לחשבון שבו הרווחים חייבים במס. אם רוצים לשמור כסף נזיל בתנאים דומים, אפשר לבדוק גם את קופת גמל להשקעה לגמלאים.
להמשיך להפקיד אחרי 60
שכיר שממשיך לעבוד יכול להמשיך להפקיד לקרן, והמעסיק ממשיך להפקיד לפי ההסכם. ההפקדות החדשות נספרות לפי כללי הנזילות הרגילים. מי שמגיע לגיל הפרישה יכול לפתוח קרן חדשה ולמשוך אותה פטורה אחרי 3 שנים. עצמאים מפקידים לפי כללים נפרדים, ולכן כדאי לבדוק את התקרה שחלה עליהם בכל שנה.
משיכה בבת אחת מול משיכה מדורגת
משיכה מלאה נותנת שליטה מלאה בכסף, אבל מוציאה אותו מהמסגרת הפטורה. כל רווח שהכסף ירוויח אחר כך בחשבון בנק או בתיק השקעות רגיל יהיה חייב במס. משיכה מדורגת משאירה את רוב הכסף בקרן וממשיכה לצבור בה רווחים פטורים, ומאפשרת להתאים את הסכום לצורך של כל שנה. החיסרון הוא שצריך להגיש בקשת משיכה בכל פעם ולעקוב אחרי היתרה. למי שמממן שנות גישור, משיכה פעם בכמה חודשים לפי תקציב מוגדר היא בדרך כלל דרך מסודרת. את התקציב החודשי עצמו בונים לפי ההוצאות בפועל, ולא לפי הסכום שנמצא בקרן, כפי שמוסבר במדריך תקציב חודשי בגיל הפרישה. כדאי להשאיר בצד גם סכום להוצאות לא צפויות, כמו תיקונים בבית או טיפולים רפואיים, כדי שלא יהיה צורך למשוך בלחץ ובזמן שהשוק נמצא בירידה.
מסלול ההשקעה לקראת משיכה
כסף שמתוכנן למשיכה בשנים הקרובות חשוף לתנודות בשוק. אם מתכננים למשוך חלק גדול מהקרן בתוך שנה או שנתיים, כדאי לבדוק אם מסלול ההשקעה מתאים לטווח הזה. מעבר בין מסלולים באותה קרן אינו משיכה ואינו פוגע בוותק או בפטור. מנגד, מי שמשאיר את הכסף לשנים רבות יכול להחזיק מסלול עם יותר מניות, לפי היכולת שלו לשאת ירידות. ההחלטה היא אישית, ומה שחשוב הוא שהמסלול יתאים למועד שבו הכסף ייצא בפועל.
רשימת בדיקה לפני החלטה
- מוציאים דוח שנתי מכל קרן השתלמות, כולל קרנות ממקומות עבודה קודמים.
- בודקים לכל קרן את תאריך הפתיחה ומתי היא נזילה.
- בודקים אם יש חלק שהופקד מעל התקרה ומה הרווח עליו.
- בודקים את דמי הניהול ואת מסלול ההשקעה.
- מחשבים את ההוצאה החודשית עד גיל הפרישה ומשווים לסכום בקרן.
- מעדכנים מוטבים.
- מחליטים על קצב משיכה, ולא רק על משיכה אחת.
מה קורה לכסף אחרי פטירת בעל הקרן
היתרה בקרן משולמת למוטבים שנרשמו בקרן, ואם לא נרשמו מוטבים, ליורשים לפי צוואה או צו ירושה. כדאי לבדוק שרשימת המוטבים מעודכנת, במיוחד אחרי שינוי במצב המשפחתי. ההקשר הרחב נמצא במדריך תכנון ירושה בפרישה.
קרן השתלמות מול קרן פנסיה
| נושא | קרן השתלמות | קרן פנסיה |
|---|---|---|
| ייעוד | חיסכון לטווח בינוני | קצבה חודשית לכל החיים |
| דרך המשיכה | סכום חד־פעמי או חלקי | בעיקר קצבה |
| מס | פטור על הרווחים בתוך התקרה אחרי הנזילות | קצבה מזכה עם פטור חלקי לפי סעיף 9א מגיל הפרישה |
| כיסוי ביטוחי | אין | בדרך כלל כולל כיסוי לשארים ולנכות |
השילוב הנפוץ הוא לממן את השנים הראשונות מקרן ההשתלמות ולתת לקצבה להתחיל בגיל הפרישה. ב־2026 הפטור על קצבה מזכה הוא 57.5% מתקרה של כ־9,430 ₪ בחודש. חישוב משותף של שני המקורות מוסבר במדריך תכנון מס לפני ואחרי הפרישה.
דוגמה
דוגמה להמחשה: גבר בן 62 עם קרן ותיקה של 300,000 ₪ שנזילה כבר שנים, ועוד קרן שנפתחה לפני שנה. הוא מפסיק לעבוד ומחפש מימון עד גיל 67. את הקרן הוותיקה הוא יכול למשוך בהדרגה, לפי הצורך ובלי מס על הרווחים בתוך התקרה. הקרן החדשה תהיה נזילה רק אחרי 6 שנים מהפתיחה, או אחרי 3 שנים אם יגיע לגיל הפרישה קודם, כלומר בגיל 67. עד אז עדיף לא לגעת בה.
טעויות נפוצות
- להניח שגיל 60 פותח את הקרן. מה שקובע הוא הוותק או ההגעה לגיל הפרישה.
- למשוך הכל רק כי אפשר, ולהשאיר את הכסף בעו״ש.
- לשכוח קרנות ישנות ממקומות עבודה קודמים. אפשר לאתר אותן בהר הכסף של משרד האוצר ובמדריך איתור כספים רדומים.
- להתעלם מהחלק שהופקד מעל התקרה וחייב במס.
- לא לעדכן מוטבים.
שאלות נפוצות
האם בגיל 60 אפשר למשוך קרן השתלמות בלי מס?
רק אם עברו 6 שנים מפתיחת הקרן. הגיל עצמו אינו פותח אותה. מגיל הפרישה מספיקות 3 שנים מהפתיחה.
האם כדאי למשוך את כל הכסף ברגע שהקרן נזילה?
לא בהכרח. אם אין צורך מיידי, השארת הכסף שומרת על הפטור על הרווחים. מושכים לפי תזרים מתוכנן.
האם משיכה מקרן השתלמות פוגעת בקצבת הזקנה?
ככלל לא. משיכה מקרן השתלמות אינה הכנסה מעבודה. עד גיל 70 נבדקות גם הכנסות שאינן מעבודה, כמו שכר דירה וריבית, אבל ברף גבוה בהרבה. ריבית על הכסף שנמשך עשויה להיבדק כהכנסה שאינה מעבודה, ואם זו ההכנסה היחידה, הרף גבוה. אם יש גם הכנסה מעבודה, כדאי לבדוק את החישוב המשולב מול הביטוח הלאומי. פנסיה אינה נספרת במבחן.
האם אפשר להמשיך להפקיד לקרן אחרי גיל 60?
כן. שכיר שממשיך לעבוד יכול להמשיך להפקיד, וב־2026 הפטור חל על הפקדות על משכורת של עד 15,712 ₪ בחודש.
מה קורה לקרן השתלמות אחרי פטירה?
היתרה משולמת למוטבים הרשומים בקרן, ואם אין מוטבים, ליורשים לפי צוואה או צו ירושה.
האם אפשר להפוך קרן השתלמות לקצבה?
קרן השתלמות היא חיסכון הוני ואינה משלמת קצבה. מי שרוצה הכנסה חודשית מושך ממנה בהדרגה לפי תוכנית.
אם תרצו לבנות תוכנית משיכה שמשלבת את קרן ההשתלמות עם שאר החסכונות, אפשר לפנות לקו פרישה.
