מותר לעבוד אחרי הפרישה ולקבל במקביל קצבה מקרן הפנסיה, והקצבה מהקרן לא נפגעת בגלל השכר. ההשפעה העיקרית היא על קצבת הזקנה של ביטוח לאומי: מגיל הפרישה ועד גיל 70, יחיד שמשתכר מעבודה עד 10,113 ₪ בחודש מקבל קצבה מלאה, בין 10,113 ל־14,402 ₪ מקבל קצבה חלקית, ומעל 14,402 ₪ לא מקבל קצבה. מגיל 70 הקצבה משולמת בלי קשר להכנסה.
מעבר לקצבת הזקנה, עבודה אחרי הפרישה משפיעה בעיקר על המס, ובמקרים מסוימים על גמלאות שתלויות בהכנסה. הפיקוח על קרנות הפנסיה נעשה על ידי רשות שוק ההון, וכללי ביטוח לאומי מפורטים בהמשך.
מה מושפע מעבודה אחרי הפרישה ומה לא
| קצבה או הטבה | האם עבודה משפיעה |
|---|---|
| קצבה מקרן פנסיה או מביטוח מנהלים | לא. הקצבה נקבעה בפרישה ואינה תלויה בשכר |
| קצבת זקנה מביטוח לאומי, מגיל הפרישה עד 70 | כן, לפי מבחן ההכנסות |
| קצבת זקנה מגיל 70 | לא. משולמת לכולם בלי מבחן הכנסות |
| פטור ממס על קצבה מזכה (סעיף 9א) | עבודה במקביל לא מבטלת את הפטור, אבל השכר מוסיף למס הכולל |
| השלמת הכנסה מביטוח לאומי | כן. ההכנסות נבדקות, וההכנסה המובטחת ליחיד מתחת לגיל 70 היא 4,375 ₪ |
| קצבת נכות מקרן פנסיה לפני גיל הפרישה | ייתכן. תלוי בתקנון ובהגדרת אובדן כושר העבודה |
מי שמקבל קצבת נכות מהפנסיה צריך לבדוק את התקנון לפני שהוא חוזר לעבוד, כי חזרה לעבודה עלולה להשפיע על הזכאות.
מבחן ההכנסות של קצבת הזקנה בפירוט
מבחן ההכנסות של ביטוח לאומי חל מגיל הפרישה, 67 לגברים ו־62 עד 65 לנשים בהדרגה לפי שנת הלידה, ועד גיל 70, גם לגברים וגם לנשים. נספרת הכנסה מעבודה, כשכיר או כעצמאי, ולצידה נבדקות גם הכנסות שאינן מעבודה, כמו שכר דירה וריבית, ברף גבוה בהרבה: ליחיד, קצבה מלאה כשהן נמוכות מ־30,339 ₪ בחודש. קצבה מקרן פנסיה אינה נספרת במבחן הזה.
| הכנסה חודשית מעבודה (יחיד, 2026) | קצבת זקנה |
|---|---|
| עד 10,113 ₪ | קצבה מלאה |
| בין 10,113 ל־14,402 ₪ | קצבה חלקית, שקטנה ככל שההכנסה עולה |
| מעל 14,402 ₪ | אין קצבה עד גיל 70 |
לבני זוג יש סכומים אחרים, ואותם כדאי לבדוק ישירות באתר ביטוח לאומי. הסבר מלא על הקצבה נמצא במאמר קצבת זקנה, ופירוט על שילוב עם הכנסות אחרות במאמר שילוב קצבת זקנה עם הכנסות אחרות.
תוספת דחייה: הכסף לא הולך לאיבוד
מי שלא קיבל קצבה בגלל הכנסות מעבודה בין גיל הפרישה לגיל 70, מקבל תוספת דחייה של 5% מהקצבה המלאה, כולל תוספת הוותק, על כל שנה שבה הקצבה נדחתה. התוספת חלה גם על מי שהיה זכאי לקצבה חלקית ובחר לוותר עליה.
דוגמה: שלושה מצבים של אותו עובד
ההנחות: יחיד בן 68 עם תוספת ותק מרבית של 50%, כך שהקצבה המלאה שלו היא כ־2,757 ₪ (1,838 ₪ ועוד 50%). הוא מקבל גם קצבה מקרן הפנסיה, שאינה משתנה בשום מצב.
| שכר חודשי מעבודה | קצבת זקנה עד גיל 70 | מה קורה בגיל 70 |
|---|---|---|
| 8,000 ₪ | קצבה מלאה, כ־2,757 ₪ | ממשיך לקבל קצבה מלאה |
| 12,000 ₪ | קצבה חלקית, או ויתור עליה לטובת תוספת דחייה | לפי הבחירה |
| 16,000 ₪ | אין קצבה | קצבה מלאה ותוספת דחייה של 10% על שנתיים, כ־3,033 ₪ |
המסקנה: עבודה בשכר גבוה עד גיל 70 לא מוחקת את הזכות, היא דוחה אותה ומגדילה את הקצבה בהמשך. מי שקרוב לסף העליון יכול לשקול אם להקטין שעות, או לקבל את הדחייה ולהגדיל את הקצבה אחר כך.
המס על עבודה וקצבה במקביל
כששני גופים משלמים לכם, המעסיק והקרן, כל אחד מהם מנכה מס כאילו הוא מקור ההכנסה היחיד. התוצאה היא בדרך כלל ניכוי חסר, ולכן חוב מס בסוף השנה, או ניכוי עודף שמחייב בקשה להחזר. הדרך לסדר את זה היא תיאום מס, וטופס 101 למעסיק שבו מדווחים על ההכנסה מהקצבה. פירוט במאמר ניכויי מס על פנסיה.
הפטור לפי סעיף 9א חל על הקצבה המזכה מגיל הפרישה, ושיעורו ב־2026 הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה. השכר עצמו חייב במס רגיל. ראו פטור ממס בפרישה לפי סעיף 9א ותכנון מס בפרישה.
הפקדות לפנסיה כשכיר אחרי גיל הפרישה
שכיר שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה צריך לברר עם המעסיק אם ממשיכים להפקיד עבורו לפנסיה, ולאיזו קופה. כשהקצבה הראשית כבר משולמת, ההפקדות החדשות נצברות בחשבון נפרד, וצריך לבדוק מול הקופה אם ואיך יהיה אפשר להפוך אותן לקצבה נוספת או למשוך אותן. חשוב לבדוק מראש מה יקרה לכסף הזה ולא לגלות אותו שנים אחר כך כקופה נשכחת.
מי שממשיך לעבוד גם בגילאים מתקדמים ימצא מידע מתאים במדריך פנסיה לאחר גיל 70, מה שונה ומה מגיע.
עבודה כעצמאי אחרי הפרישה
חובת ההפקדה לפנסיה של עצמאים חלה מגיל 21 ועד גיל הפרישה המוקדמת, 60. מי שעובד כעצמאי אחרי גיל 60 כבר אינו חייב להפקיד לפנסיה, אבל עדיין מדווח על ההכנסות ומשלם מס ודמי ביטוח לאומי. את השיעורים המעודכנים לעצמאים אחרי גיל 60 בודקים מול ביטוח לאומי. הרחבה במאמרים פנסיה לעצמאים, ביטוח לאומי לעצמאי והפעלת עסק קטן אחרי הפרישה.
עבודה עצמאית מתאימה לפורשים שרוצים לקבוע בעצמם היקף עבודה, כמו הוראה פרטית, הדרכה, תרגום, עבודות מקצועיות לפי פרויקט או מכירה של מוצרים. לפני שמתחילים כדאי לבדוק את גובה ההכנסה הצפויה מול מבחן ההכנסות של קצבת הזקנה.
פרישה הדרגתית
פרישה הדרגתית פירושה מעבר לחצי משרה או לשעות מופחתות, לפני גיל הפרישה או אחריו. היתרונות הם הכנסה נוספת, פחות משיכות מהחיסכון, ומעבר רך יותר לשגרה חדשה. מי שעושה את זה לפני גיל הפרישה צריך לבדוק את ההשפעה על ההפקדות לפנסיה ועל הפיצויים. ראו פרישה לחצי משרה.
רשימת בדיקה לפני חזרה לעבודה
- לבדוק את השכר הצפוי מול הסכומים של מבחן ההכנסות: 10,113 ₪ ו־14,402 ₪ ליחיד.
- אם השכר מעל הסף, להחליט אם לקבל קצבה חלקית או לדחות אותה לטובת תוספת דחייה.
- למלא טופס 101 אצל המעסיק ולדווח על הקצבה, ולבצע תיאום מס.
- לוודא שהפטור לפי סעיף 9א הוגש ופעיל על הקצבה.
- מי שמקבל קצבת נכות מהקרן לפני גיל הפרישה: לבדוק את התקנון.
- מי שעובד כעצמאי: לפתוח תיק במס הכנסה ובביטוח לאומי ולבדוק את חובות הדיווח.
טעויות נפוצות
- לא לבצע תיאום מס ולגלות חוב מס בסוף השנה.
- לחשוב שהקצבה מהקרן תקטן בגלל השכר. היא לא מושפעת.
- לחשוב שזכות לקצבת הזקנה הולכת לאיבוד כשמשתכרים מעל הסף. היא נדחית ומקבלת תוספת דחייה.
- לא לדווח לביטוח לאומי על שינוי בהכנסה, ולקבל דרישה להחזר.
- להניח שגם אחרי גיל 70 יש מבחן הכנסות. מגיל 70 הקצבה משולמת לכולם.
שאלות נפוצות
האם ניתן לעבוד ולקבל פנסיה בו־זמנית?
כן. אין איסור לעבוד ולקבל קצבה מקרן פנסיה, והקצבה מהקרן לא מושפעת מהשכר. עבודה משפיעה על המס, ובין גיל הפרישה לגיל 70 גם על קצבת הזקנה מביטוח לאומי.
מה השפעת עבודה על קצבת הזקנה מביטוח לאומי?
בין גיל הפרישה לגיל 70, יחיד שמשתכר מעבודה עד 10,113 ₪ בחודש מקבל קצבה מלאה, בין 10,113 ל־14,402 ₪ קצבה חלקית, ומעל 14,402 ₪ לא מקבל קצבה. מגיל 70 אין מבחן הכנסות.
האם קצבת פנסיה נספרת במבחן ההכנסות?
לא. הכנסה מפנסיה אינה מובאת בחשבון במבחן ההכנסות של קצבת הזקנה. נבדקות הכנסה מעבודה, כשכיר או כעצמאי, והכנסות אחרות כמו שכר דירה וריבית, ברף גבוה בהרבה.
מה זו תוספת דחייה?
תוספת של 5% מהקצבה המלאה, כולל תוספת הוותק, על כל שנה בין גיל הפרישה לגיל 70 שבה הקצבה לא שולמה בגלל הכנסות מעבודה.
מה ההשלכות המיסויות של עבודה וקצבה במקביל?
כל משלם מנכה מס כאילו הוא מקור ההכנסה היחיד, ולכן צריך תיאום מס וטופס 101 שבו מדווחים גם על הקצבה. הפטור לפי סעיף 9א על הקצבה המזכה ממשיך לחול.
האם גמלאי שעובד כעצמאי חייב להפקיד לפנסיה?
לא. חובת ההפקדה לפנסיה של עצמאים חלה רק עד גיל הפרישה המוקדמת, 60. הדיווח למס הכנסה ולביטוח לאומי ממשיך גם אחרי גיל זה.
אם תרצו לבדוק איך עבודה נוספת משתלבת בתוכנית הפרישה שלכם, אפשר לפנות לקו פרישה.
