פנסיה תקציבית היא קצבה לכל החיים שמשולמת ישירות מתקציב המעסיק, ולא מקרן שנצברה מהפקדות. עובד מדינה שהתחיל לעבוד בשירות המדינה לפני 2002 צובר 2% מהמשכורת הקובעת לכל שנת עבודה במשרה מלאה, עד תקרה של 70% (כלומר 35 שנות עבודה). מי שהצטרף מאז מבוטח ככלל בפנסיה צוברת בקרן פנסיה, ולא בפנסיה תקציבית, ויש חריגים לפי מועד המינוי ומעמד העובד.
מהי פנסיה תקציבית ומה ההבדל בינה לפנסיה צוברת?
בפנסיה תקציבית הקצבה נקבעת לפי נוסחה: שיעור הקצבה (לפי שנות הוותק) כפול המשכורת הקובעת. העובד משתתף בעלות בהפרשה צנועה משכרו (לפי המקורות הרשמיים, 2% מהשכר), והמדינה היא זו שמתחייבת לשלם את הקצבה. בפנסיה צוברת, לעומת זאת, ההפקדות נצברות בקרן, והקצבה מחושבת מהסכום שנצבר, מתשואות ומדמי הניהול.
| נושא | פנסיה תקציבית | פנסיה צוברת (קרן פנסיה) |
|---|---|---|
| מי משלם את הקצבה | המעסיק, מתקציבו | קרן הפנסיה, מתוך הצבירה |
| על מה הקצבה מבוססת | שנות ותק × 2% × משכורת קובעת | סכום הצבירה ומקדם הקצבה |
| תלות בשוק ההון | אין | יש, דרך התשואות ודמי הניהול |
| תקרה | 70% מהמשכורת הקובעת | אין תקרה, תלוי בצבירה |
| מי מבוטח בה | בעיקר מי שהתחיל לעבוד בשירות המדינה לפני 2002 (ויש חריגים לפי מועד המינוי ומעמד העובד) | בעיקר מי שהצטרף מאז |
פירוט נוסף על ההסדר אפשר למצוא בעמוד הפנסיה התקציבית באתר משרד האוצר ובכל זכות. סקירה רחבה של מסלולי הפנסיה לעובדי ציבור מופיעה גם במדריך פנסיה לעובד מדינה וציבורי.
כמה שנים צריך לעבוד כדי להגיע לפנסיה המלאה?
הפנסיה המלאה היא 70% מהמשכורת הקובעת, והיא מושגת אחרי 35 שנות עבודה במשרה מלאה. כל שנה נוספת אחרי כן אינה מגדילה את שיעור הקצבה, ולכן ההחלטה מתי לפרוש צריכה לקחת בחשבון שאחרי 35 שנים התוספת לקצבה נעצרת. עבודה בחלקיות משרה צוברת בהתאם להיקף המשרה.
| שנות ותק (משרה מלאה) | שיעור הקצבה מהמשכורת הקובעת |
|---|---|
| 10 | 20% |
| 20 | 40% |
| 25 | 50% |
| 30 | 60% |
| 35 ומעלה | 70% (תקרה) |
איך מחשבים את הקצבה? דוגמה להמחשה
להלן חישוב להמחשה בלבד, עם הנחות שאינן נתונים של אדם מסוים: עובדת עם 28 שנות ותק במשרה מלאה, ומשכורת קובעת של 20,000 ₪ ברוטו לחודש. שיעור הקצבה הוא 28 × 2% = 56%, ולכן הקצבה החודשית ברוטו היא 56% × 20,000 = 11,200 ₪. אם היא תמשיך לעבוד עד 35 שנות ותק, השיעור יעמוד על 70% והקצבה תגדל ל־14,000 ₪, בהנחה שהמשכורת הקובעת לא השתנתה.
הנתון שחסר בדוגמה הוא ההגדרה המדויקת של המשכורת הקובעת. אין זה בהכרח שכר הברוטו הכולל שבתלוש: רק רכיבי שכר מסוימים נכללים, והתוצאה תלויה בדרגה, בתפקיד ובמועד הפרישה. את החישוב המחייב מוציא הגוף המשלם, ולכן כדאי לבקש ממנו חישוב קצבה כתוב לפני שמקבלים החלטה. הרחבה על ההגדרה מופיעה במדריך שכר קובע לפנסיה.
פנסיה לעובדי מדינה בקצרה: חישוב עצמי, פנסיה רפואית ופנסיה צוברת
מחשבון פשוט לפנסיה תקציבית: שנות ותק במשרה מלאה כפול 2%, כפול המשכורת הקובעת. עובדת עם 28 שנות ותק זכאית ל־56% מהמשכורת הקובעת, ועובד עם 35 שנים ומעלה ל־70%, שהיא התקרה. את המשכורת הקובעת עצמה מוציא הגוף המשלם, ולכן החישוב שלכם הוא הערכה בלבד.
- פנסיה תקציבית: בעיקר למי שהתחיל לעבוד בשירות המדינה לפני 2002. הקצבה נקבעת בנוסחה ולא לפי תשואות.
- פנסיה צוברת: בדרך כלל למי שהצטרף מאז. הקצבה תלויה בהפקדות, בתשואה ובדמי הניהול.
- פנסיה רפואית: פרישה מסיבות בריאותיות נקבעת לפי הסדר החל על הגוף שבו אתם מועסקים, ולפי החלטה רפואית. אין אחוז כללי שאפשר להסתמך עליו, ולכן יש לבקש מהגוף המנהל חישוב בכתב. ראו גם קצבת נכות מהפנסיה.
האם הקצבה מתעדכנת עם הזמן?
כן, קצבת פנסיה תקציבית מתעדכנת, אבל שיטת העדכון אינה זהה לכל הגמלאים. בשנים קודמות עודכנה הקצבה לפי הסכמי השכר של העובדים הפעילים, ובהמשך עברה חלק מהגמלאים להצמדה למדד המחירים לצרכן, בעוד שלמערכת הביטחון יש הסדרים נפרדים. מכיוון שההסדר המדויק תלוי במעסיק ובשנת הפרישה, כדאי לשאול את הגוף המשלם באיזו שיטה תעודכן הקצבה שלכם, ולא להניח זאת.
מה מקבל בן או בת הזוג אחרי פטירת הגמלאי?
אחרי פטירת הגמלאי יכולים בן או בת הזוג, ובמקרים מסוימים ילדים, להיות זכאים לקצבת שאירים. שיעור הקצבה ותנאי הזכאות נקבעים בחוק ובתקנון לפי מצב המשפחה ולפי המסלול, ולכן אין להסתמך על אחוז כללי שנאמר בעל פה. במקרה של פטירה בעת העבודה ההסדר שונה מהסדר פטירה אחרי הפרישה. מידע כללי על הנושא מופיע במדריך קצבת שאירים מפנסיה.
גמלאי צבא ומשטרה מוזמנים לעיין גם במדריך פנסיה ממשרד הביטחון.
אפשר לפרוש מוקדם עם פנסיה תקציבית?
אפשר, אך התנאים תלויים בהסדר הפרישה: פרישה מרצון, פרישה בהסכם או פרישה בעקבות צמצומים. גיל הפרישה המינימלי, שיעור ההפחתה (אם יש) והזכאות לפיצוי נקבעים בנפרד לכל הסדר. הנקודה הכללית היא שפרישה מוקדמת מקטינה את שנות הוותק ולכן את שיעור הקצבה, והקצבה משולמת לתקופה ארוכה יותר, ולכן לעתים כרוכה בהגבלות. אפשר לקרוא על שיקולי פרישה לפני גיל 67 במדריך פרישה מוקדמת.
מה לגבי קצבת הזקנה מהביטוח הלאומי ומס?
- קצבת הזקנה מהביטוח הלאומי נפרדת מהפנסיה התקציבית. היא משולמת מגיל הפרישה, 67 לגברים ובין 62 ל־65 לנשים בהדרגה לפי שנת הלידה, ומשולמת בנוסף לפנסיה (ראו גיל פרישה בישראל).
- עד גיל 70 קיים מבחן הכנסות על הכנסה מעבודה ועל הכנסות אחרות כמו שכר דירה וריבית, ברף גבוה בהרבה. הכנסה מפנסיה אינה נכללת בו.
- ב־2026 שיעור הפטור ממס על קצבה מזכה הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, שהיא כ־9,430 ₪ לחודש (פטור מרבי של כ־5,422 ₪ לחודש). הפטור חל מגיל הפרישה ולא מגיל 60. פירוט נמצא במדריכים על פטור ממס לפי סעיף 9א ועל קיבוע זכויות פנסיוניות.
האם הפנסיה התקציבית חלה גם על מורים ועובדי גופים ציבוריים אחרים?
המונח "פנסיה תקציבית" אינו שמור לעובדי משרדי הממשלה בלבד. הוא חל גם על קבוצות נוספות בשירות הציבורי, למשל מורים ועובדי רשויות וגופים שהמדינה מממנת, בכפוף להסדר החל על כל גוף ולתאריך ההצטרפות. הגוף שמשלם את הקצבה, וגם הכללים לחישובה, עשויים להיות שונים בין קבוצות. לכן עובד ציבור שאינו עובד מדינה במובן הצר צריך לברר מי הגוף המשלם ומהו התקנון שחל עליו. דגשים לקבוצה הזו מופיעים במדריך פרישה למורים ולעובדי המגזר הציבורי.
מה קורה אם יש גם פנסיה תקציבית וגם פנסיה צוברת?
עובד שעבד תקופות שונות, חלקן בשירות הציבורי לפני 2003 וחלקן במקומות אחרים, עשוי להיות זכאי לכמה קצבאות במקביל: קצבה תקציבית על התקופה הציבורית, וקצבה מקרן פנסיה על התקופות האחרות. כל אחת מחושבת בנפרד לפי כללי המסלול שלה, ויש כללים שמונעים צבירה כוללת מעל התקרה בחלק מהמקרים. מומלץ לאסוף את כל דוחות הצבירה (ראו כיצד לבדוק צבירה פנסיונית) ולהציג אותם יחד בעת חישוב הקצבה והמס.
מי שצבר שנות עבודה רבות ימצא התייחסות מותאמת במדריך הפנסיה לאחר 40 שנות עבודה.
רשימת בדיקה לפני הפרישה
- בקשו מהגוף המשלם חישוב קצבה כתוב: ותק מוכר, משכורת קובעת, שיעור הקצבה וסכום ברוטו ונטו.
- בדקו אם שנות עבודה קודמות, שירות צבאי או תקופות אחרות הוכרו כוותק, ואם יש תקופות שחסרות.
- ודאו באיזו שיטה הקצבה מתעדכנת ומה ההסדר לשאירים.
- בדקו אם יש לכם חיסכון נוסף: קרן השתלמות, פיצויים או פנסיה צוברת מתקופות עבודה אחרות, וראו כספי פיצויים בפרישה.
- תכננו את המיסוי מראש, כולל קיבוע זכויות (טופס 161ד).
- שקלו את מועד הפרישה ביחס לשנות הוותק שנותרו עד התקרה של 35 שנים.
טעויות נפוצות
- הנחה שכל עובד מדינה זכאי לפנסיה תקציבית. מי שהצטרף מאז 2002 מבוטח בדרך כלל בפנסיה צוברת, שדינה שונה לחלוטין.
- חישוב הקצבה לפי שכר הברוטו מהתלוש במקום לפי המשכורת הקובעת.
- פרישה ב־33 או ב־34 שנות ותק בלי לבדוק כמה הקצבה עולה אם ממשיכים עד 35 שנים.
- התעלמות מהמס: קצבה גבוהה מחויבת במס מעבר לפטור, והתכנון המוקדם משפיע על הנטו.
- אי־בדיקה של זכויות שאירים לפני בחירת המסלול.
מי ששוקל פרישה ורוצה לבדוק את התמונה הכוללת של הקצבה, הקצבאות והמס, יכול לפנות אלינו דרך עמוד יצירת הקשר לבניית תכנית פרישה מסודרת. מדריכים נוספים: כיצד לבחור איש מקצוע לתכנון פרישה וגם פנסיה תקציבית, כל מה שצריך לדעת לפני הפרישה.
שאלות נפוצות
מי זכאי לפנסיה תקציבית?
בעיקר למי שהתחיל לעבוד בשירות המדינה לפני 2002. מי שהצטרף מאז מבוטח ככלל בפנסיה צוברת, ויש חריגים לפי מועד המינוי ומעמד העובד.
כמה אחוזים מהשכר מקבלים בפנסיה תקציבית?
2% מהמשכורת הקובעת לכל שנת עבודה במשרה מלאה, עד תקרה של 70% אחרי 35 שנות עבודה.
האם 40 שנות עבודה מגדילות את הפנסיה התקציבית מעבר ל־70%?
לא. התקרה היא 70% מהמשכורת הקובעת, ושנים נוספות אחרי 35 אינן מגדילות את שיעור הקצבה.
האם הפנסיה התקציבית מתעדכנת?
כן, אך שיטת העדכון תלויה במעסיק ובשנת הפרישה, ולכן כדאי לברר זאת מול הגוף המשלם.
האם אפשר לקבל גם קצבת זקנה מהביטוח הלאומי?
כן. קצבת הזקנה נפרדת מהפנסיה. היא משולמת מגיל הפרישה, ועד גיל 70 מבחן ההכנסות בודק הכנסה מעבודה והכנסות אחרות כמו שכר דירה וריבית, אבל לא את הפנסיה.
אפשר לפרוש מוקדם עם פנסיה תקציבית?
אפשר, לפי הסדר הפרישה החל עליכם. פרישה מוקדמת מקטינה את שנות הוותק ואת שיעור הקצבה.
איך מחשבים פנסיה תקציבית לעובד מדינה בלי סימולטור?
מכפילים את שנות הוותק במשרה מלאה ב־2%, ואת התוצאה במשכורת הקובעת. 28 שנות ותק הן 56%, ו־35 שנים הן 70%. החישוב המחייב מוציא הגוף המשלם.
מה זו פנסיה רפואית לעובדי מדינה?
פרישה מטעמי בריאות. התנאים וגובה הקצבה נקבעים לפי ההסדר החל על הגוף המעסיק ולפי החלטה רפואית, ואין אחוז כללי. כדאי לבקש חישוב בכתב מהגוף המנהל.
האם עובד מדינה שהצטרף מאז 2002 מקבל פנסיה תקציבית?
בדרך כלל לא. מי שהצטרף מאז 2002 מבוטח ככלל בפנסיה צוברת בקרן פנסיה, אך יש חריגים לפי מועד המינוי ומעמד העובד. את המסלול מאשרים בכתב מהגוף המעסיק.
