תכנון ירושה בפרישה הוא סידור מראש של שלושה דברים: מי יקבל את כספי הפנסיה, הגמל והביטוח (באמצעות מינוי מוטבים), איך יתחלק שאר הרכוש (באמצעות צוואה), ומי ינהל את העניינים אם לא תוכלו לעשות זאת בעצמכם (באמצעות ייפוי כוח מתמשך). בישראל אין כיום מס ירושה, ולכן עיקר התכנון הוא מניעת עיכובים, מחלוקות במשפחה ותשלומי מס מיותרים בשלב שבו היורשים מוכרים נכסים.
השלב הנוח לעשות את זה הוא סביב היציאה לפרישה: באותה תקופה ממילא בוחרים מסלול קצבה, מסדרים את הקופות ובודקים את הנכסים. מאמר זה עובר על כל סוג נכס, מסביר מה קובע החוק כשאין צוואה, ומסתיים ברשימת בדיקה מעשית.
איך לתכנן ירושה לפני פרישה?
כדי לתכנן ירושה לפני פרישה עושים ארבעה צעדים: מעדכנים מוטבים בכל קופה ופוליסה, בוחרים מסלול קצבה שמגן על בן או בת הזוג (קצבת שאירים, תקופת הבטחה או שתיהן), עורכים צוואה בכתב לשאר הרכוש, וחותמים על ייפוי כוח מתמשך. כדאי לסיים את זה לפני הגשת הבקשה לקצבה, כי את מסלול הקצבה בוחרים באותו שלב, ובדרך כלל אי אפשר לשנות אותו אחרי שהקצבה התחילה.
תכנון הורשה וגמלאות נפגשים בעיקר בבחירת מסלול הקצבה. מסלול עם קצבת שאירים מקטין מעט את הקצבה החודשית, אבל ממשיך לשלם לבן או בת הזוג אחרי הפטירה. תקופת הבטחה מבטיחה שאם הפטירה מוקדמת, המוטבים יקבלו את יתרת התשלומים עד סוף התקופה. מסלול בלי שני אלה נותן את הקצבה הגבוהה ביותר, אבל בפטירה הקצבה נפסקת ולא עוברת למשפחה. לכן את הבחירה עושים יחד עם בן או בת הזוג, ולפי המקורות האחרים שיעמדו לרשותם.
מה עובר בירושה ומה עובר לפי מוטבים
ההבחנה החשובה ביותר מופיעה בסעיף 147 לחוק הירושה: סכומים שמשולמים עקב מוות לפי חוזה ביטוח, או מכוח חברות בקופת קצבה או בקופת תגמולים, אינם חלק מהעיזבון, אלא אם נקבע שהם מגיעים לעיזבון. בפועל, כספי פנסיה, ביטוח מנהלים, קופות גמל וביטוחי חיים עוברים לפי המוטבים שקבעתם או לפי תקנון הקופה, ולא לפי מה שכתוב בצוואה.
| סוג הנכס | איך הוא עובר | מה לבדוק |
|---|---|---|
| קרן פנסיה לפני תחילת הקצבה | קצבת שאירים לבן או בת הזוג וליתומים לפי התקנון; רק כשאין שאירים, הצבירה משולמת למוטבים | שפרטי בן הזוג והילדים מעודכנים בקרן, ומי המוטבים למקרה שאין שאירים |
| קצבה שכבר משולמת | לפי המסלול שנבחר בפרישה: קצבת שאירים, יתרת תקופת הבטחה, או שילוב | איזה מסלול נבחר בפועל ומי רשום כמוטב |
| ביטוח מנהלים, קופת גמל, קרן השתלמות | למוטבים הרשומים; בלי מוטבים, ליורשים לפי צוואה או לפי הדין | טופס מינוי מוטבים נפרד בכל קופה |
| ביטוח חיים | למוטבים שבפוליסה | שהפוליסה בתוקף ושהמוטבים עדכניים |
| דירה ונדל״ן | לפי צוואה או לפי חוק הירושה, ורישום על שם היורשים אחרי מתן צו | בעלות משותפת, משכנתא, כוונה של היורשים למכור |
| חשבונות בנק ותיקי ניירות ערך | חלק מהעיזבון; בדרך כלל הבנק דורש צו ירושה או צו קיום צוואה | מי שותף בחשבון ואיך ימומנו הוצאות שוטפות עד שיתקבל צו |
מוטבים: הצעד הפשוט שחוסך הכי הרבה
מינוי מוטבים נעשה בטופס קצר מול כל גוף מנהל, ואפשר לעדכן אותו בכל עת. מוטב שלא עודכן, למשל בן זוג לשעבר, הורה שנפטר או רשימה שנכתבה לפני שנולדו נכדים, עלול להוביל לחלוקה שלא התכוונתם אליה. כשאין מוטב בכלל, הכסף עובר לעיזבון ומחכה לצו ירושה, כך שהמשפחה מקבלת אותו מאוחר יותר.
בקרן פנסיה חשוב להבין את סדר העדיפויות. כשיש בן או בת זוג או ילדים שעומדים בהגדרת "שאירים" בתקנון, הם מקבלים קצבה חודשית, ומינוי המוטבים חל רק אם אין שאירים. בתקנון האחיד המקובל, אלמן או אלמנה מקבלים 60% מהקצבה ויתומים מתחלקים ב־40%, בכפוף לשיעור הכיסוי שנבחר. הרחבה במאמר על פנסיית שאירים ובמאמר מה קורה לכסף הפנסיוני לאחר פטירה.
במקביל, ביטוח לאומי משלם קצבת שאירים לפי תנאי זכאות משלו, שאינם תלויים במוטבים שקבעתם. את התנאים המעודכנים אפשר לבדוק באתר ביטוח לאומי.
מה קובע החוק כשאין צוואה
בלי צוואה, העיזבון מתחלק לפי סעיף 11 לחוק הירושה. בן או בת הזוג מקבלים את המיטלטלין של משק הבית המשותף, כולל מכונית נוסעים, ובנוסף מחצית משאר העיזבון כשיש ילדים או הורים. המחצית השנייה מתחלקת בין הילדים. כשהדירה רשומה על שם שני בני הזוג, רק החלק של מי שנפטר נכלל בעיזבון.
מי שמחזיק עסק שהמשפחה מעורבת בו ימצא התייחסות מותאמת במדריך תכנון ירושה כשיש עסק משפחתי.
החלוקה הזו מתאימה לחלק מהמשפחות ולא לאחרות. למשל, בן זוג שנשאר בחיים עלול להפוך לשותף של הילדים בדירה שבה הוא גר, וכל החלטה על מכירה או על משכנתא תדרוש את הסכמתם. במשפחות שיש בהן נישואים שניים, ילדים מקשרים קודמים או ילד שזקוק לתמיכה מיוחדת, צוואה כתובה חשובה במיוחד.
ארבע דרכים לערוך צוואה
- צוואה בכתב יד: כתובה כולה בכתב ידו של המצווה, נושאת תאריך וחתומה בידו.
- צוואה בעדים: בכתב, עם תאריך, חתומה בפני שני עדים שמאשרים בחתימתם שהמצווה הצהיר שזו צוואתו.
- צוואה בפני רשות: נאמרת או מוגשת בפני שופט, רשם לענייני ירושה או חבר בית דין דתי.
- צוואה בעל פה: מוגבלת למצבים חריגים כמו שכיב מרע, ואינה מתאימה לתכנון.
צוואה בכתב יד או בעדים אפשר להפקיד אצל הרשם לענייני ירושה, כך שלא תאבד. בני זוג יכולים לערוך צוואה הדדית לפי סעיף 8א לחוק, שבה כל אחד מוריש לשני ורק אחריהם הנכסים עוברים לילדים. ביטול צוואה כזו מוגבל בתנאים, ולכן כדאי להבין אותם מראש. פרטים על מה לכלול נמצאים במאמר צוואה נכונה לגיל הפרישה.
מיסוי: אין מס ירושה, אבל יש נקודות מס
- עצם קבלת הירושה אינה חייבת במס בישראל.
- מכירה של דירה או נדל״ן שהתקבלו בירושה עשויה לחייב במס שבח, ובתנאים מסוימים יש פטור. את התנאים בודקים לפני המכירה, לא אחריה.
- סכום חד־פעמי שמשולם למוטבים מקופת גמל או מביטוח מנהלים עשוי לכלול רכיבים שחייבים במס. כדאי לבקש מהקופה פירוט לפי רכיבים.
- כשהילדים גרים בחו״ל, המדינה שבה הם גרים עלולה לגבות מס ירושה משלה. ראו מס ירושה במדינות היעד של הילדים.
- העברת נכסים במתנה בחיים, בעיקר נדל״ן, יכולה להשפיע על מס רכישה ועל מס שבח בעתיד. לא תמיד היא עדיפה על ירושה.
ייפוי כוח מתמשך: התכנון לחיים, לא רק לאחר המוות
צוואה פועלת רק אחרי הפטירה. ייפוי כוח מתמשך קובע מי יקבל החלטות כספיות, רפואיות ואישיות אם תאבדו את היכולת לעשות זאת, ובלעדיו המשפחה עלולה להידרש להליך מינוי אפוטרופוס בבית משפט. הסבר מלא נמצא במאמר ייפוי כוח מתמשך לגמלאי.
דוגמה מעשית: זוג בפרישה עם שני ילדים
רונית ודוד, בני 66 ו־64, גרים בדירה רשומה על שם שניהם, ויש להם שני ילדים. דוד מקבל קצבה מקרן פנסיה במסלול שכולל קצבת שאירים לרונית. בבדיקה שעשו התגלו שלושה פערים:
- בקרן ההשתלמות של רונית רשומה כמוטבת אמה, שנפטרה לפני כמה שנים. הם עדכנו את המוטבים לילדים בחלקים שווים.
- לא הייתה להם צוואה. לפי הדין, אם דוד היה נפטר, רונית הייתה נשארת שותפה של הילדים בחלק של דוד בדירה. הם ערכו צוואות הדדיות, שלפיהן מי שנשאר בחיים מקבל הכול, ורק אחריו הילדים.
- החשבון בבנק היה על שם דוד בלבד. הם הוסיפו את רונית כשותפה, כדי שתוכל לשלם הוצאות שוטפות עד שיתקבל צו.
כל הפעולות האלה לא שינו את גובה ההכנסה שלהם בפרישה, אבל קיצרו מאוד את מה שהמשפחה תצטרך לעבור בעתיד.
רשימת בדיקה לתכנון ירושה בפרישה
- להוציא רשימה של כל הקופות והפוליסות (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, גמל, השתלמות, ביטוחי חיים).
- לבדוק בכל אחת מי רשום כמוטב ולעדכן לפי הצורך.
- לוודא שפרטי בן או בת הזוג והילדים מעודכנים בקרן הפנסיה.
- לבדוק איזה מסלול קצבה נבחר: קצבת שאירים, תקופת הבטחה, או שניהם.
- לערוך צוואה בכתב, ולשקול הפקדה אצל הרשם לענייני ירושה.
- לחתום על ייפוי כוח מתמשך.
- לבדוק את רישום הבעלות בדירה ובחשבונות הבנק.
- לרכז את כל המידע במסמך אחד שבני המשפחה יודעים איפה הוא. ראו בניית ספר בית פיננסי.
- לחזור על הבדיקה אחרי כל שינוי משפחתי: נישואים, גירושין, לידה או פטירה.
טעויות נפוצות
- להניח שהצוואה קובעת גם לגבי הפנסיה והגמל. הצוואה לא חלה על כספים שמשולמים לפי מינוי מוטבים.
- לא לעדכן מוטבים אחרי גירושין או פטירה. הקופה משלמת לפי מה שרשום אצלה.
- לבחור מסלול קצבה בלי לחשוב על בן הזוג. מסלול בלי קצבת שאירים מגדיל את הקצבה היום, אבל בן הזוג עלול להישאר בלי הכנסה מהקרן.
- צוואה בכתב יד שאינה כתובה כולה ביד המצווה או שאין בה תאריך. פגם כזה עלול לפתוח פתח להתנגדות.
- לדחות את הנושא. צוואה וייפוי כוח מתמשך דורשים כשירות מלאה בעת החתימה.
שאלות נפוצות על תכנון ירושה
האם צריך לעדכן מוטבים לפני פרישה?
כן. לפני פרישה כדאי לבדוק בכל קופה ופוליסה מי רשום כמוטב, כי הקופה משלמת בדרך כלל לפי הוראת המוטבים הרשומה אצלה, אחרי זכויות השאירים שבתקנון. צוואה מאוחרת שמתייחסת במפורש לכסף שבקופה יכולה להיחשב עדכון של הוראת המוטבים, אבל עדיף לא לסמוך על כך ולעדכן ישירות בקופה. מוטב שלא עודכן, למשל בן זוג לשעבר או הורה שנפטר, עלול להוביל לחלוקה שלא התכוונתם אליה, וכשאין מוטב הכסף עובר לעיזבון ומתעכב עד שיתקבל צו.
איך לתכנן ירושה לפני פרישה?
מעדכנים מוטבים בכל הקופות והפוליסות, בוחרים מסלול קצבה עם קצבת שאירים או תקופת הבטחה לפי מצב המשפחה, עורכים צוואה בכתב לשאר הרכוש וחותמים על ייפוי כוח מתמשך. עדיף לעשות זאת לפני הגשת הבקשה לקצבה.
מה ההבדל בין ירושה לפנסיית שאירים?
פנסיית שאירים היא קצבה חודשית שקרן הפנסיה משלמת לבן או בת הזוג וליתומים לפי התקנון, והיא לא חלק מהעיזבון. ירושה היא העברת הנכסים שבעיזבון, כמו דירה וחשבונות בנק, לפי צוואה או לפי חוק הירושה.
האם ניתן להוריש קצבת פנסיה?
לא כקצבה שוטפת. אחרי הפטירה משולמת קצבת שאירים אם נבחר מסלול שכולל אותה, ואם נבחרה תקופת הבטחה, המוטבים מקבלים את יתרת התשלומים עד סוף התקופה. לכן חשוב לבדוק איזה מסלול נבחר בפרישה.
האם יש מס ירושה בישראל?
לא. קבלת ירושה אינה חייבת במס, אבל מכירה של נדל״ן שהתקבל בירושה עשויה לחייב במס שבח, וסכומים חד־פעמיים מקופות גמל או מביטוח מנהלים עשויים לכלול רכיבים חייבים במס.
מה קורה אם לא קבעתי מוטבים בקופת הגמל?
הכסף עובר לעיזבון ומחולק לפי הצוואה או לפי חוק הירושה, ובדרך כלל הקופה תדרוש צו ירושה או צו קיום צוואה לפני התשלום. זה מאריך את התהליך עבור המשפחה.
איך מתחלק העיזבון כשאין צוואה?
לפי חוק הירושה, בן או בת הזוג מקבלים את המיטלטלין של משק הבית, כולל מכונית, ומחצית משאר העיזבון כשיש ילדים או הורים. הילדים מתחלקים במחצית השנייה.
מתי הזמן הנכון לתכנן ירושה?
סביב היציאה לפרישה, כשבוחרים מסלול קצבה ומסדרים את הקופות. בפועל אפשר להתחיל בכל גיל, וחשוב לעדכן אחרי כל שינוי משפחתי.
אם תרצו לבדוק את הסידורים האלה כחלק מתכנון הפרישה האישי, אפשר לפנות לקו פרישה.
